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小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗(收发

   时间:2021-12-21 20:30    来源:上海财务代理公司     作者:小财财    
本文重点关注:收发计量造成的盘亏进项税额要不要转出、存货盘亏进项税额转出怎么算、盘亏需要进项税额转出吗小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗

小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗

原材料盘亏相应税务应交增值税的进项税额需要分情况进行处理.

1、非正常损失购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣.企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,增值税进项税额可以抵扣的, 不需转出.

因为小规模纳税人即使受到增值税专用发票,但是不能抵扣进项税,相应的税款直接计入了原材料成本当中,所以小规模纳税人不存在应交增值税进项额转出的问题.

进项税额转出的计算方法

1、移用成本比例法

应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 .

2、当量成本比例法

应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 .

小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗(收发

原材料盘亏怎样做进项税转出处理?

如果是一般纳税人,那么有可能要做进项转出,如果你是小规模纳税人,那么你没有进项抵扣,就不涉及进项转出;

如果是一般纳税人企业,有2种情况:

(1)原材料属于正常盘亏的,应交增值税进项税额不需要转出;

(2)原材料属于非正常盘亏的,应交增值税进项税额需要转出;

批准前:

借:待处理财产损益

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税转出)

批准后:

借:管理费用

贷:待处理财产损益

原材料盘亏怎么登记记账凭证?

批准处理前:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:原材料-xx材料

批准处理后:

借:管理费用

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

对于应由保险公司和过失人支付的赔款,记入"其他应收款",属于一般经营损失的记入"管理费用",属于非常损失的记入"营业外支出-非常损失".

小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗?杭州财务代理公司小编告诉大家,2009年1月1日之前,固定资产的进项税在购入时计入成本而不是抵扣,不存在转出的问题;2009年1月1日之后,固定资产的进项税在购入时不计入成本,进行过抵扣的,处理方式和存货相同.进项税金已经抵扣了的固定资产,盘亏的话,就需要作进项税额转出;否则,不需作进项税额转出.

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